會計問題~~公司車子會計作帳問題 - 汽車
By Christine
at 2012-09-12T00:00
at 2012-09-12T00:00
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會計問題~~公司車子會計作帳問題
想請問一下:
Q1.我在2010年在車商購買一輛2007年3月出產的汽
車(汽車是從國外直接進口進來的)，購入金額
150萬元，我登記在公司名下，
請問一下這樣車子會抵扣公司的稅金嗎?
因為有人跟我說:車子公司只有買新車登記在公司名下才會抵扣稅金。
Q2.我最近想把這台車子轉到自己的名字下，
聽說公司車子要變成私人車子會有買賣問題，
需要開設發票?
目前想到這些，麻煩了~~
Update:
Q3.我那台車子是4人自小客車，那應該就不能抵扣進項稅額吧?
Q4.那在請問一下我在2010年5月在車商購買一輛2007年3月出產的汽
車(汽車是從國外直接進口進來的)，購入金額150萬元，算公司運輸設備
成本,分年計提折舊。我要是想在2012年11月過戶到我名字下。那公司用帳
面價值處分,要開立多少發票金額，才能過戶??
麻煩幫我算一下，謝謝
我的公司是~~有限公司
想請問一下:
Q1.我在2010年在車商購買一輛2007年3月出產的汽
車(汽車是從國外直接進口進來的)，購入金額
150萬元，我登記在公司名下，
請問一下這樣車子會抵扣公司的稅金嗎?
因為有人跟我說:車子公司只有買新車登記在公司名下才會抵扣稅金。
Q2.我最近想把這台車子轉到自己的名字下，
聽說公司車子要變成私人車子會有買賣問題，
需要開設發票?
目前想到這些，麻煩了~~
Update:
Q3.我那台車子是4人自小客車，那應該就不能抵扣進項稅額吧?
Q4.那在請問一下我在2010年5月在車商購買一輛2007年3月出產的汽
車(汽車是從國外直接進口進來的)，購入金額150萬元，算公司運輸設備
成本,分年計提折舊。我要是想在2012年11月過戶到我名字下。那公司用帳
面價值處分,要開立多少發票金額，才能過戶??
麻煩幫我算一下，謝謝
我的公司是~~有限公司
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All Comments
By Una
at 2012-09-13T15:42
at 2012-09-13T15:42
1.二手車一樣可以登記!
a.如果車輛目前是登記在車商名下,
車商要開立發票給你的公司!
b.如果車輛目前還在國外,
車商代辦進口的時候,
海關代徵營業稅的發票也會開給登記的公司,也就是你的公司!
依照營業稅法(法條全名為加值型與非加值型營業稅法)第19條一項五款的規定,
自用乘人小汽車的進項稅額不得扣抵,
這個規定不論新車或是二手車都相同,
都不能扣抵進項,
[當然要看板大購買車輛的車種啦,
所謂自用乘人小客車,就屬不能抵扣,
重點是看車輛行車執照上的登記,
如果像是裕隆X-Trial,中華Savrin,Zinger等"貨車",
他的進項稅額就是可以扣抵的,
而且購買固定資產的進項稅額,
依照營業稅法第39條一項二款的規定,還可以申請退稅]
依照營利事業查核準則第90條第十三項的規定,
前述不得扣抵進項得按原支出科目列支,
也就是併入購買車價列為運輸設備成本,分年計提折舊!
但車輛的牌照稅,使用燃料費,貨物稅(只有購買新車的時候會發生),
則都可以列為公司的成本與費用!
2.如果你要把這台車子轉到個人名下,
如你發問所言,會有買賣問題,公司需要開立發票給你個人,
倘若公司用帳面價值(也就是原始購買車價減除計提折舊後的帳面值)處分,
雖然公司沒有處分損益,但至少要按照這個開立發票,稅額外加,
這樣至少要多付5%的銷項稅額給政府!
一般而言,車輛登記在公司名下,至少有個優點,就是牌照稅與使用燃料費,以及保險費等相關稅捐規費都可以列為公司費用,至少有節稅的優點!
但這樣做的缺點就是,由於公司車輛的使用人不固定,所以保險費都是用比較高的風險係數在計算,
也就是說公司車的保險費一定會比個人高,
板大可能有聽過一種說法,很多人買車會登記在女性(比方說媽媽,太太)的名下,
因為女性車主的風險係數比男性車主低不少,
就因為這種緣故,公司車的風險係數是最高的!
至於說是要省保險費還是省公司稅,
這個就要看每個個案來定了!
2012-09-12 17:25:32 補充：
3.由於沒看到行車執照,
僅依您的陳述,
4人乘人自用小客車,
多半不得扣抵進項稅額!
4.至於處分價金的部分,
該車輛係2007年3月進口,
車輛之耐用年數為5年,
是以折舊年月應為2007.3~2012.2計60個月,
依照營利事業所得稅查核準則第95條第三項之規定,
取得已使用之固定資產,以其未使用年數做為耐用年數,按照規定折舊者,准予認定!
依此規定,板大公司倘若於2010年5月購買,其剩餘耐用年數應為21個月,
也就是原始購價150萬元,假定殘值0,每月折舊金額71,428元,
至2012年2月份折舊應該就已經折完了,
2012-09-12 17:30:25 補充：
理論上,如果板大公司真的按這個金額來折舊,
到2012年2月份以後帳面價值就為0了,
處分可以無須開立發票,
但國稅局不會相信一步出廠五年半的車會無償移轉,
所以需要請車商提供估價單,
按照車商的估價單做為開立發票的參考金額!
倘若板大公司係自2010年5月購入時重新計算60個月折舊,
每個月折舊25,000元,到2012年11月份折了30個月,這樣帳面價值就剩下75萬元,
板大公司需要開立75萬元(含稅787,500元)的發票給板大個人!
詳細的狀況可能還是要看板大公司2010~2011年度營利事業所得稅申報書上有關運輸設備折舊的申報狀況來考量!
By Ingrid
at 2012-09-12T11:20
at 2012-09-12T11:20
但可以列為公司資產項下每年提折舊費用，所以公司所得額會減少。
當然所得稅就比較少。
2.公司出售資產當然要開立發票。
ps.僅供參考
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