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(稅務20點)加值型營業稅的計算題 - 汽車

Sandy avatarSandy · 2007-10-10

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假設要對A公司課徵加值型營業稅的營業人;A公司今年七、八月交易如下:(1)國內銷售貨物400萬，銷項稅額20萬(2)購進機器設備360萬；進項稅額18萬(3)購買乘人小汽車80萬；進項稅額4萬(4)交際費用20萬，進項稅額1萬(5)員工薪資120萬元(6)進貨及其他營業費用480萬；進項稅額24萬想問說A公司要申報當其營業稅之稅負如何阿?那假如還有外銷180萬元，那申報營業稅稅負又是如何阿?
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Noah avatarNoah2007-10-14
問題一A公司要申報當期營業稅之稅負？200000-180000-240000=-220000【溢付稅額】220000-180000=40000【留抵稅額】.....本期220000-40000=180000【應退稅額】.....固定資產問題二假如還有外銷180萬元，那申報營業稅稅負？200000-180000-240000=-220000【溢付稅額】1800000*5%=90000......外銷限額180000+90000=270000【得退稅限額】(外銷+固定資產)220000【溢付稅額】<270000【得退稅限額】故應退稅額為220000，留抵稅額為零2007-10-1011:36:58補充：依營業稅法第19條規定購買自用乘人小汽車及交際�
Sarah avatarSarah2007-10-13
假設要對A公司課徵加值型營業稅的營業人;A公司今年七、八月交易如下:(1)國內銷售貨物400萬，銷項稅額20萬==＞銷項稅額=200,000(2)購進機器設備360萬；進項稅額18萬＝＝＞進項稅額=固定資產180,000(3)購買乘人小汽車80萬；進項稅額4萬＝＝＞進項稅額=固定資產40,000(4)交際費用20萬，進項稅額1萬＝＝＞交際費用:不可扣抵參考法條:營業稅法第19條(進項稅額不得扣抵銷項稅額之情形)營業人左列進項稅額，不得扣抵銷項稅額：一、購進之貨物或勞務未依規定取得
Lauren avatarLauren2007-10-13
銷項稅額-(進項稅額+上期留抵稅額)=如果為正數(應納稅額),反之為(留抵稅稅)200,000-180,000-240,000=-220,000(本期留抵稅額)小汽車如果是自用小客車就可以扣抵,交際費不是營業上非必要支出所以不能扣抵外銷的部份的稅額為零稅率...
Valerie avatarValerie2007-10-12
一.銷項稅額：200,000進項稅額：180,000+240,000=420,000,其中180,000係購買固定資產,可以申請退稅(購買自用乘人小汽車及交際費不可扣抵,但如果是以出租或出售汽車為業.用來出租或出售，非供自用，其購買乘人小汽車就可以扣抵；另員工薪資無進項稅額)所以A公司要申報當其營業稅之稅負：(180,000+240,000)-200,000=220,000，即留抵稅額為220,000其中購買固定資產,可以申請退稅金額為180,000(須專案申請)二.假如還有外銷180萬元,可退稅限額計算為1,800,000*5%=90,000，申報營�